돈·경제
IRS 2027년 세금 기준 발표…부부 표준공제 $33,200·자녀 공제 최대 $2,300
IRS가 2027년 부부 공동신고 표준공제를 $33,200, 자녀 세액공제를 최대 $2,300으로 조정했습니다. 해당 소득의 신고는 일반적으로 2028년에 합니다.
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미국 국세청(IRS)이 2027 과세연도에 적용할 표준공제와 자녀 세액공제, 소득세 구간의 물가연동 조정액을 11월 5일 발표했습니다. 부부 공동신고의 표준공제는 $33,200로 2026년보다 $1,000 늘고, 자격을 갖춘 자녀에 대한 최대 세액공제는 $2,300로 $100 높아집니다. 새 기준은 일반적으로 2028년에 제출하는 2027년 소득 신고에 적용되며, 2026년 소득 신고에는 2026 과세연도 기준이 적용됩니다.
Photo information
Cliff / Wikimedia Commons · 2009 · CC BY 2.0
자료사진 · IRS 본부, Cliff · 2009년 촬영사진정보
2009년 4월 4일 Washington D.C.의 IRS 본부를 촬영한 자료사진입니다. 2026년 11월 5일 발표 현장은 아닙니다. 촬영 Cliff, Wikimedia Commons 원본, CC BY 2.0.
표준공제, 신고 유형에 따라 다른 금액
IRS 자료에 따르면 2027년 부부 공동신고(Married Filing Jointly)의 표준공제는 $33,200, 단독 신고(Single) 또는 부부 별도신고(Married Filing Separately)는 $16,600, 세대주(Head of Household)는 $24,925입니다. 2026년 금액은 각각 $32,200, $16,100, $24,150였기 때문에 증가 폭은 $1,000, $500, $775입니다.
표준공제는 소득세를 계산할 때 과세 대상 소득에서 공제하는 금액입니다. 표준공제가 늘면 다른 조건이 같을 때 세율을 적용하는 과세소득이 줄어듭니다. 항목별 공제를 선택하거나 다른 자격조건이 적용되는 경우 계산 방식이 달라질 수 있습니다. 같은 소득이라도 신고 유형과 부양가족, 각종 세액공제 여부에 따라 실제 세금은 달라집니다.
자녀 세액공제 최대 $2,300, 환급 가능액은 별도
2027 과세연도 Child Tax Credit의 최대 금액은 자격을 갖춘 자녀 1명당 $2,300으로 2026년보다 $100 늘어납니다. IRS는 그중 환급 가능 부분의 최대치를 $1,800으로 발표했습니다. 공제액 가운데 환급 가능한 부분에는 별도의 한도가 적용됩니다. 소득 한도와 자녀의 자격, 세금 부담, 신고 조건에 따라 최종 적용액은 다를 수 있습니다.
EITC(근로소득세액공제)도 조정됩니다. 2027년에는 조건에 맞는 자녀가 3명 이상인 신고자의 최대 EITC가 $8,496으로, 2026년 $8,231보다 늘어납니다. 실제 공제액은 근로소득과 신고상태, 부양가족 요건 및 단계적 축소 기준에 따라 달라집니다.
22%·24% 소득 구간 조정…한계세율은 구간별 적용
2027년 연방소득세의 22% 구간은 단독신고 과세소득 $52,025 초과, 부부 공동신고 과세소득 $104,050 초과에서 시작합니다. 24% 구간은 각각 $109,125 초과, $218,250 초과입니다. 최고 한계세율 37%는 단독신고 $661,375 초과, 부부 공동신고 $793,650 초과에 적용됩니다.
여기서 구간의 경계는 총급여가 아니라 공제 등을 반영한 과세소득 기준이며, 한계세율은 그 구간에 속한 추가 소득 부분에 적용됩니다. 각 구간의 소득에는 해당 구간의 세율을 순서대로 적용합니다.
Section 179 자산 비용처리 한도 $2,640,000
사업 장비를 취득하는 사업자라면 Section 179 관련 기준도 달라집니다. IRS는 2027 과세연도의 해당 자산 비용처리 한도를 최대 $2,640,000로 발표했습니다. 2026년 한도 $2,560,000에서 $80,000 증가한 것입니다. 실제 적용액은 자산 유형과 사용 목적, 투자 규모, 과세소득 제한 등 요건에 따라 달라집니다.
2026년에 취득한 자산에는 해당 연도 기준이 적용됩니다.
과세연도와 신고연도 구분
이번 IRS 발표일은 2026년 11월 5일이지만 적용 대상은 2027 과세연도입니다. 2026년 소득을 2027년에 신고할 때는 2026 과세연도 기준을 사용합니다. 2027년 소득에 대한 신고는 일반적으로 2028년입니다.
개인별 공제액·환급 예상액은 소득과 가족 구성, 신고 상태, 자격조건에 따라 달라지므로 해당 과세연도 IRS 기준에 따라 산정합니다.
자료: IRS 2027 과세연도 물가조정 발표(2026-11-05) · IRS 2026년 세금 기준 안내