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IRS, 2027년 401(k) 한도 2만 5,500달러로 인상…IRA는 동결
50세 이상 추가납입도 늘어납니다. IRA 기본 한도는 유지되지만, 세금 공제와 Roth 납입 자격의 소득 구간은 달라집니다.
미국 국세청(IRS)이 11월 12일 2027년 401(k) 직원 기본 납입 한도를 연간 2만 5,500달러로 발표했습니다. 2026년 2만 4,500달러보다 1,000달러 늘어납니다. 개인은퇴계좌(IRA)의 기본 한도는 7,500달러로 유지됩니다.
사진정보
Cliff / Wikimedia Commons · CC BY 2.0
자료사진 · Washington D.C. IRS 본부, 2009년 4월 4일 촬영. Cliff / Wikimedia Commons, IRS Building Constitution Avenue, CC BY 2.0. 사진 내용은 변경하지 않았습니다.
IRS는 물가상승률에 따른 조정 내용을 Notice 2026-66에 담았습니다. 새 한도는 2027년 납입에 적용되며, 2026년 납입에는 기존 한도가 적용됩니다. 403(b), 정부기관 457 플랜과 연방공무원 Thrift Savings Plan(TSP)의 기본 직원 납입 한도도 2만 5,500달러로 올라갑니다.
연령별 추가납입은 기본 한도에 더해집니다
아래 금액은 미국 달러 기준 연간 한도입니다. 추가납입(catch-up)은 해당 연령과 플랜의 허용 조건을 충족하는 참여자에게 적용됩니다.
| 항목 | 2026년 | 2027년 |
|---|---|---|
| 401(k) 등 기본 직원 납입 | $24,500 | $25,500 |
| 일반 50세 이상 추가납입 | $8,000 | $8,500 |
| 60~63세 특별 추가납입 | $11,250 | $11,750 |
| IRA 기본 납입 | $7,500 | $7,500 |
| 50세 이상 IRA 추가납입 | $1,100 | $1,100 |
일반적인 50세 이상 참여자는 기본 2만 5,500달러에 추가납입 8,500달러를 더해 2027년 최대 3만 4,000달러를 납입할 수 있습니다. 2027년에 60·61·62·63세가 되는 참여자에게 적용되는 특별 추가납입 한도는 1만 1,750달러입니다. 이 경우 기본 한도와 합한 금액은 3만 7,250달러입니다.
직원 기본 납입 한도와 별도로, Notice 2026-66은 고용주 납입 등을 포함하는 확정기여형 플랜의 Section 415(c) 한도를 7만 2,000달러에서 7만 5,000달러로 조정했습니다. 서로 다른 한도이므로 회사의 납입액과 직원의 기본 납입액을 구분해 보셔야 합니다.
추가납입의 Roth 처리에도 소득 기준이 있습니다. IRS 기술문서는 2027년 추가납입을 Roth로 지정해야 하는지 판단할 때 사용하는 2026년 임금 기준을 15만 5,000달러로 제시했습니다. 적용 대상 플랜과 본인의 추가납입 처리 방식은 플랜 담당자에게 확인해 주세요.
IRA 한도는 같아도 소득 조건은 달라집니다
IRA는 기본 7,500달러, 50세 이상 추가납입 1,100달러가 모두 동결됐습니다. 다만 전통형 IRA의 세금 공제와 Roth IRA 납입 자격을 판단하는 소득 구간은 올라갑니다.
직장 은퇴플랜에 가입한 단독신고자의 전통형 IRA 공제 축소 구간은 세법상 조정소득 8만 3,000~9만 3,000달러입니다. 부부 공동신고에서 IRA 납입자 본인이 직장 플랜에 가입한 경우에는 13만 3,000~15만 3,000달러가 적용됩니다. 본인은 직장 플랜에 없고 배우자만 가입했다면 25만~26만 달러 구간에서 공제가 줄어듭니다. 부부 모두 직장 플랜에 가입하지 않았다면 이 공제 축소 규정이 적용되지 않습니다.
Roth IRA 납입 자격의 소득 축소 구간은 단독신고·세대주 15만 8,000~17만 3,000달러, 부부 공동신고 25만~26만 달러입니다. 부부 별도신고에는 별도 기준이 적용됩니다. IRA의 연간 납입 한도와 소득에 따른 공제·납입 자격을 함께 살펴보셔야 합니다.
KPMG의 11월 12일 세무 안내도 IRS 발표의 기본·추가납입 한도와 IRA 동결 내용을 동일하게 설명했습니다. 표준공제와 자녀 세액공제 등은 앞서 발표된 2027년 연방 세금 기준 기사에서 보실 수 있습니다.
자료: IRS IR-2026-136·Notice 2026-66(2026년 11월 12일), KPMG TaxNewsFlash.